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核心觀點:經(jīng)濟日報-中國經(jīng)濟網(wǎng)專欄作者張國棟認為，快速發(fā)展個人稅收遞延型養(yǎng)老保險，對促進中國養(yǎng)老保險“第三支柱”的快速發(fā)展，構(gòu)建多層養(yǎng)老保障體系具有深遠的意義，也有利于擴大內(nèi)需、改善民生、加快實體經(jīng)濟的發(fā)展

4月12日，財政部、國家稅務(wù)總局、人力資源和社會保障部、中國銀行保險監(jiān)督管理委員會、證監(jiān)會聯(lián)合發(fā)布通知，決定自年5月1日起，在上海市、福建省(含廈門市)和蘇州工業(yè)園區(qū)開展個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點。 考試時間暫定為一年。 ( 4月13日《經(jīng)濟日報》)

個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險，即投保人稅前列支保險費，將來繳納個人所得稅直至領(lǐng)取保險費的商業(yè)養(yǎng)老保險。 從試點政策文案來看，限額有限，但已經(jīng)邁出了重要的一步，促進了中國養(yǎng)老保險“第三支柱”的快速發(fā)展，對構(gòu)建多層養(yǎng)老保障體系具有深遠的意義。

另一方面，處理養(yǎng)老問題是世界所有國家的大問題，在我國社會老齡化步伐越來越近的時候，實現(xiàn)老人院養(yǎng)、老人院醫(yī)的目標也越來越迫切。 因此，建設(shè)以居家為基礎(chǔ)、依托社區(qū)、補充機構(gòu)的多層養(yǎng)老服務(wù)體系制度，全面開放養(yǎng)老服務(wù)市場等，是未來要實現(xiàn)的重要目標，試點個人稅收遞延型養(yǎng)老保險是其中的重要一環(huán)，是今年全國兩會《政府事業(yè)報告》的養(yǎng)老

另一方面，我國養(yǎng)老保險制度不斷完善，互聯(lián)網(wǎng)化、新聞化不斷加快，但全面宣傳需要處理資金、模式等問題。 今后一段時間內(nèi)，要處理人口老齡化帶來的養(yǎng)老問題，基本養(yǎng)老金、企事業(yè)單位養(yǎng)老金、個人儲蓄養(yǎng)老三大支柱全面均衡快速發(fā)展是很重要的，為此，應(yīng)大力推進“第三支柱”的建設(shè)。 快速發(fā)展個人稅收遞延型養(yǎng)老保險，有利于進一步完善社會保障體系，擴大內(nèi)需，改善民生，促進實體經(jīng)濟快速發(fā)展。

對保險業(yè)來說，逐一發(fā)揮專業(yè)特點，從資金支持、風險保障、服務(wù)銜接等方面，多角度、各方參與養(yǎng)老服務(wù)業(yè)快速發(fā)展，不僅是處理我國養(yǎng)老服務(wù)供給不足、有效應(yīng)對老齡化的重要途徑 對個人來說，個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險對于能夠更減輕退休后稅負的政府來說，對于能夠有效緩解養(yǎng)老財政壓力、彌補養(yǎng)老資金不足的商業(yè)保險企業(yè)來說，這也是一大利好。 因為這會刺激養(yǎng)老保險“第三支柱”的迅速發(fā)展。

從試點政策文案來看，建立個人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶是一大亮點。 個人養(yǎng)老資金賬戶是納稅人指定的，用于收回稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險繳費、收益和資金收付等的商業(yè)銀行個人專用賬戶。 該賬戶封閉運行，結(jié)合居民身份證，具有唯一性。 這將使個人稅收遞延型養(yǎng)老保險更加安全，更容易得到民眾的認同，有利于政策的落地實施。

當然，短期內(nèi)，個人稅收遞延型養(yǎng)老保險的實施將減少財政收入，但實施這一公共政策后，隨著保險企業(yè)業(yè)務(wù)量和銷售額的大幅增加，繳納的營業(yè)稅和所得稅也將大幅增加，間接可以用保險企業(yè)增加的稅收來彌補稅收減少的部分。 作者希望試點省市取得越來越多的成功經(jīng)驗，為大范圍的實施提供依據(jù)，真正為個人稅收遞延型養(yǎng)老保險帶來普遍的利益。 (經(jīng)濟日報-中國經(jīng)濟網(wǎng)專欄作者張國棟)
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